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公司内部审计的必要性(公司内部审计的作用有哪些)企业清算审计的主要内容：

　　1.应收账款在清算期收回的核算是否正确，在账面的坏账是否有依据。
　　2.实物资产的处置及变价收入情况，有无隐匿、私分、非正常压价出售等违法行为。
　　3.对待处理损失的报批、核销转账情况。
　　4.资产评估增值(减值)的核算是否正确。
　　5.抵押资产、福利设施资产、借入资产、取回资产的核算依据是否有力，核算是否正确。
　　6.破产债权申报时间限制及金额与账面有无差异，清算调整的依据是否充足，逾期未申报的是否作了依法处理。
　　7.清算费用的开支范围是否符合标准及有关规定。
　　8.第一顺序破产债务核算是否合法。
　　9.清算损益的核算是否正确。

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公司内部审计的必要性(公司内部审计的作用有哪些)公司清算审计的特点

　　1、企业清算必须具有按照法律法规程序的立项批文。
　　2、企业对债权债务清算偿付的登报公告。
　　3、成立债权委员会确认清算的资产计价和资产分配方案。
　　4、企业终止经营时的会计报表及财产清册移交清算委员会(或清算领导小组)。
　　5、企业清算期，由清算委员会(或清算领导小组)对财产进行清算后编制清算期的资产负债表、财产分配表，申请清算审计。

公司内部审计的必要性(公司内部审计的作用有哪些)公司财务报表审计流程

　　一项审计工作从业务承接到完成通常要经过以下步骤：
　　1、会计师事务所和委托方进行初步沟通了解，确定审计目的、审计范围、审计收费等;并签订业务约定书;
　　2、会计师事务所安排项目组，下发委托方审计准备的资料清单;
　　3、被审单位按照资料清单准备相关审计资料，并确定现场审计时间。
　　4、现场审计阶段;
　　5、审计情况汇总和形成审计报告初稿;
　　6、与被审单位交换意见;
　　7 、出具正式审计报告。

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a、城市审计财务类资料：
　　1、会计报表及附注;
　　2、全部账目;
　　3、会计凭证;
　　4、电子版科目余额表-1级至末级的期初、期末和累计发生额;
　　5、银行存款对账单、余额调节表;
　　6、房屋、车辆产权证明;
　　7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表;
　　8、长短期借款合同，抵押担保资料;
　　9、固定资产折旧表;
　　10、存货盘点表;
　　11、纳税申报表及缴款书;
　　12、发票使用情况汇总表;
　　13、往来明细;

b、城市审计备查资料类：
　　1、营业执照、开户许可证;
　　2、税务登记证;
　　3、组织机构代码证书 (三证合一仅需提供营业执照);
　　4、公司章程、协议;
　　5、设立、变更验资报告;
　　6、以前年度审计报告;
　　7、财务会计制度及相关内部控制制度;
　　8、股东会、董事会重大决议等文件;

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公司内部审计的必要性(公司内部审计的作用有哪些)审计工作中需要注意的十个点

　1.明目的。
　　这是我从事审计工作10多年经常做的第一件事，那就是首先明确为什么干这个，而不干那个呢?审计本身就是证明工作，要么证明是错的，要么证明是对的，当然有时候，也会夹在灰色地带倍感难受，既然这样，那目的就基本比较清楚啦。也就是说，如果您的所得税在国税，则要先注销地税;如果您的所得税在地税，则先注销国税。
　2.定标准。
　　那就是既然要去证明或者确认某事、某个行为的正确与否，那首先就得确定标准是什么?你都不知标准，那判断对错的依据在哪里?职业判断可能会利用，但能得到认同吗?沟通的成本几何?得到高级管理层支持又有多少?
　3.确范围。
　　干工作不能漫天吆喝，不是唱信天游，需要非常明确的空间和时间范围，不然累死也找不到北。
　4.析关键。
　　我们经常会说抓大放小，抓主要矛盾，总结出来就是审计过程要抓关键领域和关键环节，什么打蛇打七寸，擒贼先擒王说的就是这个道理，一旦你抓住了这个关键点，那问题可能就会迎刃而解。
　5.重深入。
　　审计工作忌浮于表面做文章，信口雌黄下结论。那么实实在在做，就是要深入查找问题的根源，确定发生问题的本质原因，还原事实本来面目，不冤枉一个好人，不放过一个坏蛋。
　6.理差异。
　　既然已经确定了标准，也进行了实质性调查分析，现在要做的就是将审计发现与标准进行差异比较、梳理，用定性和定量相结合的办法，根据发现问题程度大小，进行排序，并确定差异存在的原因。
　7.得结论。
　　其实审计的每个动作都是朝着这个方向努力奋进的，所以，我经常会说，干任何事，都带着目的。这就需要与目的进行对比，目的是什么?现在完成情况如何?先给自己完成情况做个基本评估，若认为差不多啦，那就下结论;确实不行，再深入检查完善一下，奖金和升职同时可期。不要总让部门领导复核的时候提出来，那你这工作能力就得大打折扣。
　8.提建议。
　　在日常的审计工作中，审计发现脱离不了没有制度、有制度不执行、执行时跑偏啦，跑偏多少度?有人舞弊啦，舞弊的程度如何?工作不尽责，造成的后果是啥?或者高级一点的，内控设计与运行有问题，存在哪方面的风险?风险程度有多大?或者存在资源浪费啦、成本提高啦等等如此吧。那既然有了原因，也有了结论，那么最好就是提出建议。内审人员的最高境界就是既能发现问题，还能解决问题，这才高手。当然，切忌犯脚痛医脚，头痛医头的毛病。
　9.跟整改。
　　有发现，有建议，那么就得跟上整改，这是确保审计发现能够闭环处理的关键环节。对整改计划进行分类，比如一次性完成、进度跟踪、循环验收等等吧，根据不同内容采取不同的审计整改方式，只有实现了问题的真正整改，这才是内审增值的最终实现。
　10.会宣传。
　　其实我想说的是，审计不仅要会沟通，还得会宣传自己，当然是宣传审计，宣传自己的话，除非张的非常俊。每次审计报告的输出、汇报，我都会精心准备，审计报告的表现形式、汇报字眼的反复推敲，为的什么?就是为了让高级管理层及被审计单位认为咱们是支专业的正规军，不是游击队，也不是难民。

财务报告和审计报告两者区别

1、财务报告及审计报告的相关含义与内容：
　　财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(新的会计准则要求在年报中披露)、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
　　审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表意见的书面文件。
　　所以财务报告涉及的内容特别多，包含报表、附注以及经营数据分析等其他多方面的报告。而审计报告是对财务报表发表意见，就是结论性的话语。

2、财务报表与审计报告的区别与联系：
　　第一个肯定是适用的准则不同，财务报表使用企业会计准则，审计报告适用的审计准则;第二个是先后顺序不同，先有财务报表，后有审计报告，审计报告是基于财务报表根据相关标准得出的报告;第三是内容不同，审计报告是不包含财务报表的，所以一般上市公司披露年报虽然有审计报告，但他们不是包含关系。

3、为什么事务所给企业或者上市公司编制财务报表呢?
　　有什么原因?这个是我们讨论此次问题的关键，下面我从几方面来给大家回答。
　　a.行业规则及市场环境。我们都知道企业上市后需要披露半年度、年度的财务报告，数据必须真实准确，这是行业监管要求。行业监管者制定各种上市规范文件，如财务数据的处理、披露、适用的法规都特别多，很多公司难以理解和把握，那么中介机构作为专业人士，可以做的更好，又能满足监管要求。行业监管者也希望专业的会计师事务所把公司信息按要求真实反映出来，这样也减轻监管者的监管风险。

　　b.市场竞争。全国各地事务所大大小小几千家，证券类会计师事务所也有几十家，上市公司就这么多，为了提供更好的服务，事务所顺便为企业编制了财务报表，一则提高竞争力，二则客户面前有更周到、更满意的服务。

　　c.委托人错误理解。受委托人的误解，也就是企业者错误认为会计师事务所审计了财务报表就应当编制财务报表，并不满足于一两页纸的审计报告。认为一两页纸的审计报告过于简单，值不了那么多的服务费，所以代编财务报表，成了理所当然，以满足他们的心理要求。

　　d.企业财务人员素质。国内财务专业素质确实参差不齐，企业会计准则能灵活运用的人确实少，包括一些上市公司。所以你让他编制几十页甚至上百页的财务报表确实异常困难，连现金流量表都不会编制，更何况内容繁复、形式更多样的附注了。所以事务所代编制财务报表也确实没有办法的事情，给企业去编也做不出来，就算做出来了披露出去还是出错，结果公众都认为会计师事务所没尽到审计勤勉责任，锅还是事务所来背，还得影响声誉。

　　e.审计准则的内在要求。审计准则要求我们对财务报表财务报表存在错误时需要提请被审计单位更正其错报，所以就算企业报表编制错误了你也找出错误并要求更正。一般审计师发现错误企业都会主动更正的，还不如会计师事务所代编省得麻烦。

4、会计师事务所代编财务报表真的对独立性产生不利影响了吗?
　　会计师事务所在代编制财务报表后，都是由被审计单位管理层签字了的，也就是说虽然代编，但是这是由管理层认且承担的责任，不会因我们代编而履行管理层责任的，但对独立性还是产生不利影响，这点是值得注意的。

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