一、一般纳税人定义
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
二、一般纳税人认证申请资格好处
简单来说，企业成为增值税一般纳税人，其所具有的优势主要表现在：
1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大。
2、一般纳税人的财务、税务管理要更为规范，而且对财务人员的业务素质要求也较高，因此可以减少经营风险、涉税风险。
3、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到，所以可以让客户感到值得信任。
4、一般纳税人取得增值税进项发票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此更有利于企业业务拓展。
三、一般纳税人认证标准条件
增值税一般纳税人认证条件，凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：
1、年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准：
①工业企业年应税销售额在50万元以上;
②商业企业年应税销售额在80万元以上。
2、会计核算健全、年应税销售额在30万元以上的工业企业
3、企业总分支机构不在同一县(市)，且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。
四、一般纳税人认证流程
1、申请：增值税纳税人年度应税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当在规定时间内提交《增值税一般纳税人申请表》，并向主管税务机关申请一般纳税人资格确认。年度应税销售额不超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人以及新开业的纳税人，应向主管税务机关提交《增值税一般纳税人申请表》，并提供相关信息。
2、受理：国家税务主管部门的综合服务窗口应当场检查纳税人的申请材料，如果一致且申请材料完整且符合填写要求，应当场接受，并制作“文件验收收据”，并将相关材料的原件返还给纳税人。申请材料不完整或者不符合填报要求的，应当场告知纳税人需要补正的全部内容。
3、审核：税务机关受理纳税人的申请后，应当根据需要进行现场检查，并出具检查报告。检查报告应由纳税人的法定代表人(负责人或所有者)和税务检查员共同签署(签署)。现场检查期间，两个或更多税务机关应同时在场。
4 .经认证机构批准后，制作并送达税务通知通知纳税人。
五、申请一般纳税人有五个优势
1、是公司实力的象征，有助于公司获得更大的订单。
2、可以抵扣进项税，如果公司的进项一直大于销项，这样您就可以一直不用交增值税;
3、所得税再也不核定征收，改为查账，亏损就不用交所得税;
4、能够开具专票给购买方，用于购买方抵扣其销项，变相地扩展销售对象范围，提升了销量。
5、可以享受国家的一些免税，抵税，退税政策。
六、怎样申请成为一般纳税人
1、纳税人登记在有关部门登记按照规定应向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
2、准备、报送资料
①《税务登记证》副本;
②财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
③会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
④经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;
⑥国家税务总局规定的其他有关资料。
3、申请一般纳税人的流程
①企业提交申请一般纳税人相关材料;
②税务机关对企业提交的申请材料进行审核;
③税务机关进行实地查验，并出具正式查验报告;
④税务机关对企业增值税纳税人身份进行认证。
4、申请一般纳税人渠道
办税服务厅、电子税务局、移动终端、自助办税终端具体渠道由省税务机关确定。
5、申请一般纳税人时限
资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的、税务机关受理后即时办结。
6、申请一般纳税人结果
税务机关反馈《税务事项通知书》、《增值税一般纳税人登记表》。
七、一般纳税人认证的认证资格：
(一)、凡具备以下条件之一的纳税人均应向税务机关申请一般纳税人的资格认定：
纳税人年增值税应税销售额达到或超过以下规定的标准就必须申请一般纳税人，否则税务局会强行将税率调至17%，并且进项不予以抵扣：
1、从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，或是以前者为主但兼营货物批发零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上。
2、从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上。
(二)、凡具备以下条件之一的纳税人可申请认定为一般纳税人：
1、从事货物生产或提供增值税应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售，实际年应税销售额在100万元以上，30万元以上的小规模纳税人。
2、从事货物生产或提供增值税应税劳务，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售，预计年应税销售额可达到一般纳税人认定标准的新办企业。
3、新办小型商贸批发企业，自税务登记之日起，连续一年内内实际销售额达到180万元以上的，方可申请认定为一般纳税人。其中，具有一定经营规模、拥有固定的经营场所、有相应地经营管理人员、有货物购销合同或书面意向、有货物购销渠道的新办小型商贸批发企业，预计年应税销售额达到180万元以上的，也可申请认定为一般纳税人。
4、新办小型商贸批发企业中如果只从事货物出口贸易的，无需使用专用发票，为解决出口退税问题而提出一般纳税人资格认定申请的企业。
5、有固定经营场所或货物实物的新办商贸零售企业，以及注册资金500万元以上、人员50人以上的新办大中型商贸企业，预计年应税销售额达到180万元的。
6、总机构属于一般纳税人，而分支机构以从事货物生产或提供增值税应税劳务为主，或是从事货物批发零售并全部销售的总机构，该分支机构也是可以申情认定为一般纳税人的。
八、办理一般纳税人的具体流程
(一)、提交文件 企业申请办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供下列有关证件、资料
(二)、申请审核主管税务机关在初步审核企业的申请报告和有关资料后，发给《增值税一般纳税人申请认定表》，企业应如实填写《增值税一般纳税人申请认定表》。
企业填报《增值税一般纳税人申请认定表》一式两份，审批后，一份交基层征收机关，一份退企业留存。一般纳税人认定的审批权限，在县级以上税务机关。对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的税务机关应在收到之日起7日内审核完毕。
(三)、增值税一般纳税人的申请认定
1、业务概述增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》规定的增值税小规模纳税人标准的纳税人。凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，必须主动提出申请，向增值税征收机关申请办理一般纳税人的认定手续。
2、业务流程1、增值税一般纳税人的申请认定，由各区、县国家税务局和直属分局负责实施。2、纳税人下载《增值税一般纳税人申请(认定)审批表》并按要求填列后，需一并提供书面申请、工商执照(副本)、税务登记证副本(国税)及其复印件以及税务机关需要提供的其他资料报主管税务机关申请办理增值税一般纳税人申请认定手续。3、主管税务机关收到《增值税一般纳税人申请(认定)审批表》及有关资料后，对照国家税务总局和当地国家税务局关于增值税一般纳税人认定的标准及有关规定进行审核。4、税务机关作出认定结论后，应及时通知纳税人，并将《增值税一般纳税人申请(认定)审批表》(一份)工商执照(副本)、税务登记证副本(国税)退还给纳税人。5、认定为增值税一般纳税人的纳税人应带好税务登记证副本(国税)到税务机关，由税务部门在证(簿)盖上增值税一般纳税人印记。
3、一般纳税人相关政策
1.增值税一般纳税人的认定范围及条件增值税一般纳税人的认定范围包括符合规定标准的企业、企业性单位及个体经营者。
2.从事货物销售、加工、修理修配劳务的纳税人，必须符合以下条件，方可申请办理增值税一般纳税人认定
3.总分支机构的增值税一般纳税人认定总分支机构不在同一地(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关办理增值税一般纳税人资格的认定;在同一地(市)的，由总机构统一申请办理增值税一般纳税人的认定手续，并统一申购增值税专用发票。
4.已开业的小规模企业，连续12个月内累计应税销售额达到规定标准的次月，须申请办理增值税一般纳税人的认定手续。
5.对符合增值税一般纳税人条件，但不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
6.已认定为增值税一般纳税人的纳税人，不得转为小规模纳税人。
九、一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报区别
1、一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报上就有着与众不同之处
一般纳税人缴纳增值税，原则上应以月为纳税期申报纳税;银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人以季度为纳税期申报纳税;部分纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为纳税期，自期满之日起5日内预缴税款，在次月15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
而小规模纳税人则是缴纳增值税(消费税、文化事业建设费)，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行以季度(纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限)为纳税期申报纳税。
2、一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报材料不同
相对于一般纳税人在纳税申报的时候，小规模纳税人报送的纳税申报资料比较简单;而作为增值税一般纳税人，在进行增值税纳税申报时，应向主管国税机关报送的纳税申报资料相对较多一些。
如果自己公司所在的企业系出租与机构所在地不在同一县(市、区)的不动产的企业，跨县(市、区)提供建筑服务的建筑企业或者预售自行开发的房地产项目的房地产开发企业，按规定需要在不动产所在地或项目所在地主管国税机关预缴税款(还应向机构所在地主管国税机关申报纳税)，在预缴增值税时需填写《增值税预缴税款表》，而非《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》等纳税申报资料。
建筑企业跨区域提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并相应出示以下资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)，从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。
十、一般纳税人企业转小规模纳税人企业的流程
a、一般纳税人转为小规模要符合下面的条件
1、一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人
2、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。
b、一般纳税人转小规模纳税人的手续
1、正确、完整填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》
2、提供税务登记证件，不过已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件
c、转登记前后计税方法的衔接
1、纳税人转登记后，自转登记下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始)，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税
2、转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税
d、税率调整后一般纳税人怎么开票
1、增值税税率调整后，一般纳税人在税率调整前已按原税率开具发票的业务，如发生销售折让、中止、退回或开票有误的，按原适用税率开具红字发票。
2、一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的，增值税应税销售行为应当按照原适用税率补开。
f、转登记为小规模后还可以再转成一般纳税人吗
自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。
十一、一般纳税人企业注销流程
(1)成立清算组。
(2)展开清算工作。在对一般纳税人企业进行清算的过程中，清算组需要按时完成以下业务：接管公司财产、了解公司未了业务、收取债权、清理债务、分配剩余财产、注销公司法人资格并吊销营业执照。
(3)通知债权人申报债权。
(4)提出清算方案。清算方案的主要内容包含：清算费用、应付职工工资和劳动保险费、应缴纳税款、清偿公司债务、分配剩余财产、终结清算工作。
在完成一般纳税人企业清算工作以后，才可以进行一般纳税人注销。那么，一般纳税人注销流程究竟如何?需要如何进行操作呢?通常情况下，一般纳税人注销需要分别去7个部门或机构办理相应账户注销，其具体为：
(1)社保局。一般纳税人企业需要核查是否有未缴清社保费用，然后注销公司社保账号。
(2)税务局。一般纳税人企业需要核查是否有未缴清税款或费用，然后注销公司的国、地税。
(3)报纸媒体。一般纳税人进行公司注销，还需要自行登报公示，宣告公司即将注销。
(4)工商局。及时办理公司注销备案，注销营业执照。
(5)开户行。注销一般纳税人企业公司开户许可证和银行基本户等其他账户。
(6)质监局。一般纳税人如有许可证，还需到质监局及时进行注销。
(7)公安机关。进行一般纳税人注销，还需注销公司印章的法律效应。
十二、一般纳税人认定时要注意问题
1、需要转为一般纳税人吗
对于企业申请认定成为一般纳税人，这一点需要当老板的认真评估，因为一般纳税人的身份是不可逆的，一旦转为一般纳税人，就不能再转回小规模纳税人。
2、能不能取得足够的进项发票
成为一般纳税人的话，如果不能取得足够的进项发票用来抵扣的进项不足，就会导致自身企业增值税税负比明显上升，这一点尤其是对商品销售业务来说，更是如此。所以，在自己的企业没有稳定的进项发票时建议还是不要申请认定成为一般纳税人。
3、企业毛利率水平
公司业务的毛利率的高低对增值税的税负是有直接影响的。要知道，所得毛利，就是增值，而增值税就是对增值部分进行征税。因此，毛利率越高，意味着增值越多，如果选择成为一般纳税人的话，自己的公司应承担的增值税也相应越多。
4、小规模时的存货是否处理完毕
在转一般纳税人之前，必须要把库存处理完，实在卖不完的可以选择退货。
5、会计的专业能力
这一点容易受到企业忽视。有些企业主不了解小规模纳税人和一般纳税人之间的差异，觉得都差不多，从而没有对会计人员的专业能力进行了解。如果会计的专业能力不够，最终的结果是，财务和税务一团糟，吃亏的还是企业。因此，如果企业要转为一般纳税人，一定要请一位经验丰富的会计。这也是为什么市面上为什么一般纳税人的代理记账和小规模代理记账的记账价格不一样的原因。
十三、一般纳税人5个纳税误区
误区一、个体工商户不能成为一般纳税人
一般纳税人标准有两个，一是年应税销售额是否达到500万。只要年应税销售额达到500万，就可以备案登记为一般纳税人;二是如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以办理一般纳税人登记。按现行法规规定，下列纳税人不办理一般纳税人登记：(一)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的;(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。
误区二、小规模纳税人计缴增值税一定按照3%的征收率
小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外;2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税;3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%;4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
误区三、企业支付的罚款一律不得在企业所得税前扣除
凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。公司因没有按规定申报纳税，违反有关规章制度，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除;向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除;与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款，进而给供应商支付“违约金”，属于经营性罚款,可以税前扣除。
误区四、增值税普票清单需要税控系统打印
只有增值税专用发票清单必须通过税控系统打印，增值税普通发票没有强制性规定，纳税人可以选择税控系统打印清单或非税控系统打印。根据《国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就增值税发票开具有关问题答问》规定：如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票?如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
误区五、只要不开具发票就不需要申报收入
以上是关于“2020年一般纳税人认证标准条件有哪些?”的相关介绍，希望大家通过小编的介绍能对2020年一般纳税人认证标准条件有哪些有一个更为深入的认识。如果有其他关于一般纳税人认证的疑问，欢迎咨询大通天成在线客服。
