热心网友问：如何开展个人所得税税务筹划,有什么有效的办法？

　　如何开展个人所得税税务筹划,有什么有效的办法?在现实生活中，对于高收入群体来讲，如果想要确保税收筹划实施的效果，就需要依据专业的个人所得税税收筹划方案来进行。

　　那么，怎样制定个人所得税筹划方案呢?

　　1、从个人收入来源的实际出发。如很多事情需要具体问题具体分析一样，个人所得税税收筹划方案的制定也需从个人取得的收入实际出发，这样筹划方案的出具才具备专业性、科学性和适用性，也才能够确保筹划活动合理、合规开展。

　　2、需在法律允许范围内进行。事实上，税收筹划与偷税、漏税等违法活动最根本的区别在于税收筹划不违反法律。即税收筹划既能使高收入者节约纳税支出，同时也能够保证其筹划活动合理、合法。而此要求也是制定个人税收筹划方案所需遵循的基本前提。

　　3、要明确税收筹划所需实现的目标。目标是筹划活动实施所要实现的预期效果。只有在明确税收筹划目标的基础上，我们才能够找到合理的筹划手段和方式。所以，个人在进行税收筹划前，需明确：开展税收筹划是为增加收益，还是规避财税风险，抑或是在二者之间寻求平衡。

　　4、要委托给资深财会人士。与其它活动不同，税收筹划是一项专业性极强的操作。这就要求筹划人员必须熟知个人所得税相关财税政策和法律法规，同时也需具备十分丰富的筹划经验，这样才能够制定出切实可行的筹划方案，并确保实现税收筹划预期效果。

　　5、方案选择要优中选优。一般来说，进行个人所得税税收筹划方案制定，其通常可根据个人实际收入情况出具多套方案，而不同筹划方案的实施也需花费不同的成本。所以，在这些方案之中，个人需综合考虑成本和收益，并采取整体效益最大化的方案来实施。

　　那么，个人所得税税务筹划究竟有哪些行之有效的办法呢?

　　1、合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例。由于我国个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。所以，如果个人取得的“月工资薪金”或“年终奖”一方畸高，就会导致其适用较高的税率，增加纳税负担。但如果合理分配二者比例，则可以使个人所得税税负降到最低。

　　2、避开税率变化临界点。目前，我国“工资薪金”个税适用税率分为7档，在扣除每月5000元的费用后，不超过3000元的适用3%的税率，超过3000元至12000元的部分适用10%的税率，超过12000元至25000元的部分适用20%的税率……由此，当个人取得收入处于税款变化的临界点时，一旦超出，将会给个人带来更多的税负。所以，企业在为员工发放工资时，需关注这些临界点，并通过下月延迟支付等方式，降低其适用税率。

　　3、变“工资薪金”为“股息红利”。对于企业高管等群体来说，其一般工资较高，因此按照“工资薪金”计税适用较高税率(最高可达45%)，所以税负颇为沉重。出于此类状况，该类人群便可以通过将“工资薪金”变为“股息红利”的方式来进行个税筹划。根据《个人所得税法》相关规定，“股息红利”所得税适用20%的税率。固通过此方法进行合理筹划，也可以达到有效节税的目的。

　　4、成立个人独资企业。在现实生活中，如果高收入群体是企业高管(或是自由职业者)，那么其取得的收入通常相对较高，因而此时便会适用较高的个人所得税税率。不过，这种情况可以通过转变劳动用工模式来改变。如成立个人独资企业，以核定征收的方式来进行纳税，通常只需缴纳少量税款，而使个人所得税税负得到大幅降低。